В этом году вопрос об отражении декабрьской зарплаты в расчете 6-НДФЛ и в справках о доходах работников стоит особенно остро. Ведь в ноябре 2022 года было неоднозначное разъяснение ФНС РФ, которое многие прочитали по-разному. В ГК РФ, 2023, № 2, с. 63, мы рассказывали о трех вариантах отражения этой зарплаты в НДФЛ-отчетности. А теперь ФНС РФ выпустила еще одно разъяснение. И, оказывается, что вариантов только два.

Долгое время у контролирующих органов были разные подходы по вопросу начисления зарплатных налогов с компенсации, которую работодатель выплачивает работникам за задержку зарплаты. А именно: страховые взносы с этой компенсации платить нужно, а НДФЛ - нет. Теперь же Минфин разъяснил, что эта компенсация облагается и НДФЛ. А что думает по этому поводу специалист ФНС?

Стала законом очередная инициатива Президента РФ. А именно – освободить семьи с детьми от уплаты НДФЛ при продаже жилой недвижимости, которая находилась в собственности меньше минимального срока. Освобождение от налога касается и тех сделок, которые уже были совершены в 2021 году.

Если в 2020 году вы продали недвижимость раньше минимального срока владения (3 года или 5 лет) либо получили ее в подарок не от близкого родственника и при этом не сдали декларацию 3-НДФЛ, не надейтесь, что удастся избежать уплаты налога. С 2021 года налоговики могут провести проверку и доначислить НДФЛ и без вашей декларации. Только вот услуга по расчету НДФЛ инспекцией может вам дорого обойтись.

Недавно новостные заголовки в Интернете пестрили фразами типа: «С продаж на Авито и Юле будут брать налоги» и «Новый налог с продаж на Авито». Якобы с такой инициативой выступил Минфин России. Когда ажиотаж поутих, выяснилось, что ни о каких новых налогах речь не идет. Хотя доходы, получаемые от продажи личных вещей, действительно могут облагаться НДФЛ. И в принципе инспекторы могут заняться мониторингом интернет-площадок. Но будет ли от этого толк?

Если новоиспеченный бизнесмен не сразу перешел на «вмененку», то за период между госрегистрацией и началом применения ЕНВД ему придется отчитаться по иному режиму. Вопрос об уплате налогов по ОСН или УСН возникнет и при появлении доходов, которые не подпадают под ЕНВД. А такое возможно, даже если вы не планируете вести никакой иной деятельности, кроме «вмененки». И тогда придется заплатить общережимные налоги, если вы не уведомили ИФНС о применении УСН.

Срок подачи «обязательной» НДФЛ-декларации – 30 апреля – уже не за горами. И если в прошлом году вы сдавали в аренду квартиру, получали доходы от источников за пределами РФ, продали авто, которым владели меньше трех лет, то вам нужно подать декларацию, чтобы отчитаться о полученных доходах.

Отказы ФСС РФ в зачете пособий, увы, не редкость. Если организация (ИП) решила оставить сумму пособия работнику, то должна ли она исправить отчетность по НДФЛ? Грозит ли ей штраф за просрочку уплаты этого налога?

Как рассчитать облагаемую НДФЛ матвыгоду физлица, если беспроцентный заем превращен в процентный либо наоборот? Своим мнением делится с вами специалист ФНС России. С советником государственной гражданской службы РФ 1 класса Морозовым Дмитрием Александрович беседовала эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению Н.А. Мартынюк.

В конце прошлого года в НК РФ внесли изменения, касающиеся даты определения дохода при списании безнадежных долгов граждан. Об этом уже было рассказано на страницах журнала «Главная книга». Однако читатели попросили уточнить, как специалисты налоговой службы будут применять новую норму, если организация списывает безнадежные долги в 2018 году с граждан, которые с ней не взаимозависимы.

Детские НДФЛ-вычеты положены работнику лишь до тех пор, пока его доход не превысит установленную предельную величину. При подсчете доходов родителя для сравнения с этим лимитом нужно учесть ряд нюансов.

Работник может принести вам два заявления сразу: и на социальный, и на имущественный вычет по НДФЛ. В какой очередности предоставлять вычеты, если понятно, что и на тот и на другой доходов работника не хватит? Лучше полностью предоставьте сотруднику социальный вычет. Ведь иначе он сгорит. А остаток по имущественному вычету все равно перейдет на последующие годы.

Вопросов об обложении НДФЛ и страховыми взносами тех или иных выплат не становится меньше. На некоторые из них попробуем найти ответы в письмах финансового и налогового ведомств.

За каждую неправильную справку 2-НДФЛ налоговики могут оштрафовать на 500 руб. Поэтому важно правильно отразить в справках коды доходов и суммы исчисленного и удержанного налога.

Организации – налоговые агенты по НДФЛ обязаны представлять справки по форме 2-НДФЛ и расчеты по форме 6-НДФЛ в налоговые инспекции по месту своего учета, а при наличии обособленных подразделений – в налоговые органы по месту их нахождения. Как показывает практика, при заполнении справок 2-НДФЛ и расчетов 6-НДФЛ налоговые агенты допускают немало ошибок, которые могут стоить им довольно дорого.

Стоит ли указывать в расчете дату фактического перечисления налога в бюджет? Как исправить в расчете 6-НДФЛ и справках 2-НДФЛ любую ошибку? В каком отчетном периоде отражать вознаграждение по ГПД? Ответы на эти и другие интересующие бухгалтеров вопросы вы найдете в статье, подготовленной экспертами издательства «Главная книга».

Как определить период пребывания работника на территории РФ? Следует ли возвращать излишне удержанный НДФЛ, если за возвратом обратился бывший работник? В каком случае необходимо предоставлять детский вычет в двойном размере? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в статье, подготовленной экспертами издательства «Главная книга».

Сообщить ИФНС о невозможности удержания НДФЛ – сдать справку 2-НДФЛ с признаком «2» – нужно не позднее 1 марта года, следующего за тем, в котором этот НДФЛ был исчислен <1>. Но в январе – феврале, то есть за время с начала года до сдачи сообщения, физлицо может успеть получить от вас какие-то денежные доходы (например, зарплату). Нужно ли удерживать из них остаток НДФЛ, исчисленного в 2016 г., но по какой-то причине не удержанного до конца года? Раньше нужно было, а теперь – нет: не ошибитесь, действуя по инерции.

Что делать с исчисленным с зарплаты НДФЛ, если до ее выдачи работникам выплачиваются другие суммы

Зарплата за месяц становится доходом работника в последний день этого месяца. То есть денег еще не дали, а НДФЛ с них уже исчислен. Казалось бы, это означает, что всю его сумму нужно удержать из любых денег, выдаваемых работнику раньше зарплаты, будь то отпускные, пособия, дивиденды, матпомощь или даже задержанная зарплата за какой-то из предыдущих месяцев. Но не торопитесь так делать – это неправильно.

Предлагаем вашему вниманию видеозапись фирменного семинара, на котором эксперт по вопросам заработной платы, учета, отчетности и налогообложения коммерческих и бюджетных организаций, к.э.н., главный редактор журнала «Заработная плата. Расчеты, учет, налоги» И.В. Гейц представляет актуальную информацию по теме.

Этим летом вышло Письмо ФНС России о заполнении поля 107 при составлении платежки для уплаты налога. Суть Письма: если закон предусматривает более одного срока уплаты налога и для каждого срока установлены конкретные даты уплаты, налогоплательщик должен делать разные платежки с разными показателями налогового периода в поле 107 <1>. Иначе придется уточнить платеж.

Значительная часть вопросов по имущественным вычетам при продаже недвижимости связана с порядком исчисления срока нахождения имущества в собственности гражданина. Ведь если квартира или дом находились в вашей собственности 3 года и более (для имущества, приобретенного до 01.01.2016), то при их продаже не нужно ни подавать декларацию, ни платить НДФЛ <1>. А если менее 3 лет, то декларация подается обязательно, но при этом вы можете заявить вычет либо в фиксированном размере – 1 млн руб., либо в сумме фактических расходов на приобретение проданной недвижимости <2>. Ничего сложного здесь нет, но, чтобы не попасть впросак и не заплатить НДФЛ там, где этого можно было избежать, нужно усвоить основные принципы «летосчисления».

Как начислить НДФЛ в отношении доходов сотрудника, работающего по трудовому договору о дистанционной работе за пределами РФ? Каковы даты исчисления, удержания и перечисления налога на доходы физических лиц с доходов в виде оплаты труда? Рассмотрим письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах по этим и другим вопросам.

Предлагаем вам ознакомиться с письмами Минфина России, в которых заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Саакян Р.А. отвечает на вопросы, связанные с определением величины дохода, полученного в виде АДР на российские акции, в целях НДФЛ, определением ликвидируемым обществом налоговой базы по НДФЛ при передаче средств его участнику и т.д.

С 01.01.2016 в целях НДФЛ доход в виде матвыгоды от экономии на процентах по займам считается полученным на последнее число каждого месяца в течение срока пользования займом. Первый раз доход в виде матвыгоды по новым правилам следовало начислить на конец января. И у организаций сразу возник вопрос о том, как рассчитать эту матвыгоду по займам, выданным физлицам до 01.01.2016 и к этой дате еще не погашенным. Предлагаем изучить подробный ответ.

Предлагаем изучить ставку НДФЛ в отношении: высококвалифицированного специалиста, не являющегося налоговым резидентом РФ; доходов акционеров, полученных при уменьшении уставного капитала АО; при оплате организацией питания сотрудников; при выплате организацией доходов от операций с иностранной валютой на единой торговой сессии межбанковских валютных бирж; при досрочном расторжении договора добровольного страхования жизни и др.

Задачи, связанные с начислением и уплатой НДФЛ, нужно решать с учетом всех особенностей ситуации, поэтому так полезно ознакомиться с ответами эксперта на возникающие в практической деятельности вопросы. Консультации содержат ссылки на письма ведомств и постановления ВАС РФ.

Как правильно заполнить разделы 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ и не допустить ошибок? Каковы особенности исчисления налога в разных ситуациях? Предлагаем разобраться в теме на конкретных примерах.

С 1 января 2016 г. вступили в силу положения Федерального закона от 02.05.2015 N 113-ФЗ, согласно которым налоговые агенты обязаны представлять в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, по форме 6-НДФЛ. О том, как заполнить титульный лист, раздела 1 и 2 расчета и пример заполнения представлен в настоящей статье.

НДФЛ с доходов, которые физические лица (в т.ч. работники и работающие по гражданско-правовому договору) получат от закрываемого (ликвидируемого) обособленного подразделения (ОП) до даты, когда оно будет снято с налогового учета, надо перечислить в бюджет по месту учета ОП (Письмо Минфина от 20.06.2006 N 03-05-01-04/168).

В настоящей статье рассмотрены основные изменения по НДФЛ, которые бухгалтеры должны учитывать в своей работе начиная с 2016 года.

Стандартные налоговые вычеты условно можно разделить на два вида. Первый вид – это вычеты, которые предоставляются на самого налогоплательщика, второй вид – вычеты на детей. В настоящей статье рассмотрим предоставление стандартных налоговых вычетов на ребенка в нестандартных ситуациях.

В настоящей статье представлен обзор писем финансового, налогового и трудового ведомств по вопросам исчисления и уплаты «зарплатных» налогов в ситуациях, которые требуют дополнительных разъяснений со стороны официальных органов.

В статье рассмотрены основные поправки, внесенные в главу 23 НК РФ, регулирующие исчисление и уплату НДФЛ, вступившие в силу с 1 января 2015 года.

Ставка налога на доходы физических лиц зависит от того, где гражданин провел больше времени в течение двенадцати месяцев − в России или за ее пределами. Налоговый статус гражданина может меняться и окончательно определяется лишь по завершении налогового периода. Какие особенности надо учесть, устанавливая  статус физического лица, как не допустить лишнего удержания из заработной платы работника, вы узнаете из настоящей статьи.