ВЭД-2023: валютное законодательство в свете специальных экономических мер РФ. Операции по приобретению и продаже товаров, работ, услуг с иностранными контрагентами, особенности налогообложения: НДС, налог на прибыль

1.     Валютное регулирование, условия передачи рисков при реализации товаров

Нормы валютного контроля  в условиях специальных экономических мер.
Постановление Правительства РФ от 26.12.2022 № 2433 «Об утверждении Правил осуществления между резидентами и нерезидентами расчетов наличными денежными средствами».

Статья 15.25 КоАП РФ о рисках в отношении несоблюдения отдельных норм валютного регулирования.

Инкотермс 2020: условия поставки товаров, что важно знать при заключении договоров поставки.

Прослеживаемость товаров, новые требования к оформлению счетов-фактур, актуальность соблюдения в 2023 году.

2. Особенности  учета товаров при ввозе (импорте)  из стран – членов ЕАЭС в условиях ограничений, исчисление НДС.  Импорт товаров из других стран

Расчет  НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС: основания для самостоятельного исчисления и уплаты НДС, подача информации в ИФНС, корректировка НДС при возврате товаров, изменении стоимости товаров; документооборот, основания для принятия НДС к вычету (Договор о ЕАЭС).

Статистическая отчетность при ввозе и вывозе ТМЦ в страны ЕАЭС, что важно соблюдать.

Импорт (ввоз)  товаров, материалов, основных средств из других стран (не из стран ЕАЭС). Особенности определения таможенной стоимости для целей исчисления таможенных платежей и НДС. Порядок отражения в учете, подход к применению разных ставок при ввозе и реализации товаров. Основания и порядок вычетов НДС, уплаченного при ввозе. 

Импорт товаров через посредников, в том числе из стран ЕАЭС.

3. Приобретение работ, услуг от иностранных контрагентов

Особенности применения понятия «место реализации» при приобретении работ (услуг), в том числе и между странами – участниками Договора о Евразийском экономическом союзе для целей исчисления НДС.

Исполнение обязанностей налоговых агентов при приобретении работ, услуг у иностранных контрагентов, особенности составления договоров, определение «места реализации» работ, услуг, порядок исполнения обязанностей налогового агента.

Квалификация электронных услуг в 2023 году, как и кто исчисляет НДС. Изменения в отношении «электронных услуг» между странами – участниками ЕАЭС.

4. Реализация (экспорт) товаров иностранным покупателям в страны ЕАЭС и другие страны

Основания для применения ставки «0» процентов, можно ли не применять ставку «0» процентов.

Методика применения ставки «0» процентов при реализации несырьевых товаров и сырьевых, отличия, особенности подтверждения.

Ведение раздельного учета при применении ставки «0» процентов по прямым и косвенным расходам, что нужно закрепить в учетной политике в отношении раздельного учета.

Основания для вычета НДС при осуществлении экспортных операций.

Документооборот и рекомендации по заполнению налоговой декларации по НДС.

Новое с 2024 года: введение обязательного электронного реестра «Офис экспортера».

5. Выполнение работ (услуг) для иностранных контрагентов

Особенности применения понятия «место реализации» при реализации работ (услуг), в том числе и между странами – участниками Договора о Евразийском экономическом союзе для целей исчисления НДС. Определение, в каких случаях при реализации работ (услуг) исчисляется НДС, в каких      случаях – нет. Особенности принятия НДС к вычету при оказании услуг, местом реализации которых признается территория РФ и местом реализации которых территория РФ не признается. 

6. Налог на прибыль организаций при осуществлении ВЭД

Учет процентов по контролируемым займам.

Признание положительных и отрицательных курсовых разниц от переоценки обязательств в 2023  и 2024 годах.