Применение ФСБУ 14/2022 «нематериальные активы». НМА в бухгалтерском и налоговом учете

• Определение нематериальных активов для целей бухгалтерского учета.
• Принципы бухгалтерского учета результатов интеллектуальной деятельности, средств индивидуализации и разрешений на деятельность. Классификация нематериальных активов по видам. Как меняется состав НМА в новом ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» по сравнению с ПБУ 14/2007. Полный отказ от контроля наличия исключительных прав на объект. Изменение в учете гудвилла.
• Правовое регулирование интеллектуальной собственности и средств индивидуализации.
• Облегченный порядок учета НМА для организаций, имеющих право на ведение упрощенного учета и формирование упрощенной отчетности (малые и микропредприятия, не подлежащие обязательному аудиту).
• Изменения в порядке учета вложений в НМА согласно ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения». Привычные и новые механизмы формирования первоначальной стоимости нематериальных активов в учете. Оценка первоначальной стоимости НМА в зависимости от способа их поступления в организацию: создание, приобретение за плату, получение в уставный капитал, в процессе приватизации, мены. Особенности оценки стоимости НМА при предоставлении продавцом скидок, приобретения за счет заемных средств, применение условия об отсрочке или рассрочке платежа и др. Учет «побочных» НМА, возникающих при выполнении работ по договору с заказчиком.
• Разграничение учета НМА и их материальных носителей. Выделение объектов учета НМА (инвентарных объектов).
• Амортизация нематериальных активов. Оценка сроков полезного использования и ликвидационной стоимости. Учет малоценных объектов. Сравнение с требованиями налогового законодательства по учету НМА.
• Выбытие НМА в бухгалтерском учете. Отражение операций с НМА в бухгалтерской отчетности. Новые требования к формированию прочих доходов и расходов в отчете о финансовых результатах.
• Начало применения нового ФСБУ 14/2022. Действия в переходный период с числовыми примерами и бухгалтерскими записями. Разницы по налогу на прибыль (формирование ОНО и ОНА). Отражение перехода на новый стандарт в бухгалтерской отчетности.
• Новый порядок бухгалтерского учета программных продуктов. Налогообложение IT-продуктов: НДС и налог на прибыль. Приобретение программ у нерезидентов, налоговое агентирование.
• Бухгалтерский учет и налогообложение отдельных видов НМА: – Что меняется в учете товарных знаков и иных средств индивидуализации. Налоговые разницы по налогу на прибыль. – Ноу-хау: условия признания в учете и отчетности, основные ошибки и проблемы в учете ноу-хау. – Права на аудиовизуальные произведения: укрупнять или нет объекты учета, выбор порядка учета – в составе запасов или капитальных вложений в НМА.
• Отражение в учете затрат на улучшение НМА. Операции с программным обеспечением: порядок учета прав пользования программными продуктами и базами данных; отражение в учете наполнения баз данных новой информацией, доработки и переработки программ.
• Переоценка НМА: когда выгодна такая учетная политика, требования ФСБУ к определению справедливой стоимости НМА, отражение в учете и отчетности, формирование разниц по налогу на прибыль. Типичные ошибки и риски.
• Обесценение НМА: обязательность проведения, процедура, отражение в учете и отчетности.
• Оптимизация учетной политики по вопросам учета нематериальных активов.
• Инвентаризация нематериальных активов и незавершенных капитальных вложений, отражение ее итогов. Рекомендации по исполнению требований нового ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация» к процедурам инвентаризации объектов, не являющихся активами организации. Последствия инвентаризации для целей налогообложения.
• Получение объектов ОС или интеллектуальной собственности при выполнении госконтрактов: возмездно или безвозмездно, как оценить стоимость, как отразить в бухгалтерском и налоговом учете, как минимизировать риски.
• Ответы на вопросы, практические рекомендации.