Налоги и налоговый контроль: рекомендации эксперта по применению изменений 2021–2022 гг.

1. Новые нормы НК РФ по налоговому администрированию

• Внедрение механизма обеспечения залогом неуплаченных обязательных платежей, регулируемых НК РФ, доначисленных по результатам камеральной и выездной проверок; введение порядка обращения взыскания задолженности организаций и ИП по обязательным платежам, регулируемым НК РФ, на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах в банках дебиторов плательщиков-должников и другие новшества. Методические рекомендации ФНС России по применению ст. 54.1 НК РФ. Новый подход ВС РФ и КС РФ к необоснованной выгоде и применению ст. 54.1 НК РФ. Как налоговые органы определяют «технические компании». «Налоговую реконструкцию» похоронили или шанс отстоять расходы остался: учимся на чужих ошибках.

2. НДС

• Новации в 2022 году: увеличение лимита расходов на рекламные товары; внесение изменений в налогообложение услуг застройщиков; изменение порядка определения места реализации работ (услуг) для целей НДС и другие новшества. Заполнение декларации с соблюдением контрольных соотношений. Система прослеживаемости импортных товаров в действии: заполнение счетов-фактур, отчет по прослеживаемым товарам (кому и когда сдавать, основные показатели отчета). Совершенствование налогового администрирования в налоговой декларации, электронные сервисы ФНС России по проверке ставки 0 %. Важные судебные решения и разъясняющие письма Минфина России и ФНС России. Практика применения изменений по НДС 2021 года: налогообложение IT-услуг, расширение перечня операций по ставке 0 %, НДС при банкротстве и другие новшества. Разбираем сложные вопросы: авансы, обеспечительные платежи, момент определения налоговой базы, раздельный учет, скидки, бонусы, штрафы, неустойку, отсрочку платежа, возврат товара, ошибки в счетах-фактурах. Подтверждение экспорта, работа со странами ЕАЭС, импортные операции и правильное определение места реализации работ и услуг.

3. Налог на прибыль

• Расходы на 2022 год. Изменение условий учета расходов на добровольное страхование: переход от закрытого перечня видов страхования к критериям соответствия расходов на такое страхование. Уточнение порядка налогового учета доходов и расходов при осуществлении лизинговых операций в связи с применением ФСБУ 25/2019 «Бухгалтерский учет аренды». Правильно применяем новации законодательства 2021 года: конкретизация норм, касающихся налогового учета расходов на модернизацию амортизируемого имущества с учетом судебной практики, правила применения инвестиционного налогового вычета, льготная нулевая ставка – кому можно и как пользоваться. Затраты компании при передаче имущества в государственную или муниципальную собственность. Расширение перечня необлагаемых доходов и другие изменения. Оптимальные налоговые решения по учету расходов. Рекомендации Минтранса России по заполнению путевых листов и транспортной накладной. Важные показатели налоговой декларации. Судебная практика.

4. Налог на имущество

• Требования к расчету налога в 2022 году: установление особенностей налогообложения имущества, передаваемого по договорам аренды, обусловленное изменениями в правилах бухгалтерского учета имущества; изменения в расчете по кадастровой стоимости и другие новшества. Как определять движимое и недвижимое имущество – разъяснения Минфина России и ФНС России, судебные решения.

5. Транспортный и земельный налоги

• Новые требования к налогоплательщикам в 2021–2022 гг. Уплата авансовых платежей. Гибель транспортного средства. Сверка платежей с налоговой. Действия налогоплательщика в случае расхождений в лицевых счетах.