Налоги-2022: налог на прибыль, НДФЛ, налог на имущество

1. Налог на прибыль

• Изменения 2022 года:

– доходы, не облагаемые налогом;

– перенос убытков прошлых лет;

– начисление амортизации по ОС после реконструкции, модернизации (изменения в НК РФ, различия между бухгалтерским и налоговым учетом);

– учет расходов на НИОКР;

– учет расходов при лизинге по договорам, заключенным до и после 01.01.2022 и др.

• Отдельные вопросы формирования налоговой базы по налогу на прибыль:

– признание доходов от реализации товаров (работ, услуг);

– признание расходов – требования ст. 252 НК РФ о документальном подтверждении и обосновании расходов, требования к оформлению документов с учетом ФСБУ 27/2021;

– признание отдельных видов расходов и убытков;

– резервы в налоговом учете – начислять или нет.

• Несвоевременное признание доходов и расходов, в том числе в связи с более поздним поступлением документов, исправление выявленных ошибок. Применение норм ст. 54 НК РФ с учетом позиции ВС РФ.

2. НДС

• Изменения 2022 года:

– льгота по услугам общепита;

– уплата налога при реализации товаров, приобретенных у физических лиц.

• Сложные и спорные вопросы:

– списание имущества с баланса и НДС;

– применение вычетов по авансам, уплаченным поставщикам;

– вычет в течение трех лет – как считать три года;

– раздельный учет НДС при осуществлении облагаемых и не облагаемых НДС видов деятельности, применение правила 5 %;

– исправление счетов-фактур при выявлении ошибок, в том числе в реквизитах прослеживаемости.

3. Налог на имущество

• Разграничение понятий «движимое» и «недвижимое» имущество, актуальная судебная практика и позиция ФНС России.
• Изменения в 2022 году, освобождение от представления отчетности в отношении объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости.

4. Ответы на вопросы по теме семинара.

Стоимость (с НДС): очное участие – 12 000 руб.; онлайн-участие – 10 000 руб., видеолекция – 6900 руб.

Мероприятие входит в программу повышения квалификации ИПБ России с зачетом 10 часов. Стоимость сертификата составляет 3000 руб. (с НДС).