Летние изменения и разъяснения: на что обратить внимание

1. Входящее сальдо в бухгалтерской отчетности на 01.01.2022:

• какой метод перехода применить (ретроспективный, альтернативный, перспективный):
  – при учете основных средств с 2022 года;
  – при учете арендных отношений и лизинговых операций;

• ликвидационная стоимость, пересмотр СПИ, в каких случаях применять.

2. Формирование налоговой базы по налогу на имущество организаций при применении ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды», учет неотделимых улучшений при исчислении налога на имущество.

3. ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»: основные аспекты применения нового стандарта; характеристики НМА; оценка, амортизация НМА, ликвидационная стоимость; переходные положения.

4. Учет операций в иностранной валюте в бухгалтерском и налоговом учете, курсовые разницы, даты отражения и признания операций. Новое в порядке учета положительных курсовых разниц при исчислении налога на прибыль в 2022 году.

5. Решение о блокировании счетов организаций, порядок действия до и после 1 июля 2022 года.

6. Применение при расчете налога на прибыль антикризисных мер:
– доходы, не учитываемые при исчислении налога на прибыль, в том числе выявленные объекты интеллектуальной деятельности – антикризисные меры;
– признание внереализационных доходов и расходов: штрафы, пени, форс-мажорные убытки, как обосновать, проценты по кредитам и займам (по контролируемым), беспроцентные займы и другие сложные обоснования доходов и расходов;
– учет расходов по операциям лизинга с 2022 года; перенос убытков на будущее, порядок исправления ошибок при исчислении налога на прибыль.

7. НДС: спорные и сложные вопросы исчисления в 2022 году:

• право на ускоренное возмещение НДС в 2022 и 2023 гг.;
• основания для возникновения обязанностей налогового агента, формирование налоговой базы, получение электронных услуг, вычеты НДС в отношении налогового агентства;
• ставка НДС 0 % в отношении услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения.

8. Новый (экспериментальный) налоговый режим для организаций и индивидуальных предпринимателей: кому выгодно применять.

Стоимость (с НДС): очное участие – 12 000 руб.; онлайн-участие – 10 000 руб., видеолекция – 6900 руб.

Мероприятие входит в программу повышения квалификации ИПБ России с зачетом 10 часов. Стоимость сертификата составляет 3000 руб. (с НДС).