Годовой отчет за 2020 год: бухучет и налоги

1. Бухгалтерская отчетность: ключевые моменты

• Применение обновленных стандартов: ПБУ 13/2000, ПБУ 16/02 и ПБУ 18/02.
• Рекомендации Минфина России по отражению в учете расходов, связанных с коронавирусом.
• Отражение в учете полученных субсидий и произведенных расходов.
• Отражение в учете операций, связанных с получением льготных кредитов на возобновление деятельности.
• Отражение в учете и отчетности сумм списанных налогов.
• Исправление ошибок в учете и отчетности с учетом требований ПБУ 22/2010.

2. Налог на прибыль

• Изменения 2020 года:

– учет субсидий, выделяемых пострадавшим организациям, и расходов за счет этих субсидий;

– учет расходов на СИЗ и другие мероприятия, связанные с обеспечением санитарно-эпидемиологических требований;

– порядок уплаты ежемесячных и ежеквартальных платежей в 2020 и 2021 гг.;

– учет доходов и расходов при получении льготных кредитов на возобновление деятельности, особенности учета расходов в виде процентов;

– учет расходов на благотворительность;

– начисление амортизации по ОС;

– перенос убытков на будущее.

• Типичные ошибки при формировании налоговой базы:

– учет в составе доходов кредиторской задолженности;
– внереализационные расходы (проценты по займам, безнадежные долги).

• Убытки, которые учитываются в особом порядке.

• Корректировка расходов и доходов прошлых лет, применение ст. 54 НК РФ, отражение в декларации.
• Изменения с 2021 года.

3. НДС

• Изменения 2020 года (реорганизация, вычеты по НМА, восстановление НДС и др.).
• НДС при раздаче рекламной продукции, вопросы начисления и применения вычетов.
• Авансы полученные и выданные, применение вычетов, восстановление, авансовые счета-фактуры.
• Счета-фактуры: критичные и некритичные ошибки в оформлении, исправленные и корректировочные счета-фактуры.
• Раздельный учет «входного» НДС, особенности при «экспорте» работ (услуг).
• Изменения с 2021 года.

4. Налог на имущество

• Особенности исчисления налога в 2020 году.
• Различия в налогообложении объектов недвижимости в зависимости от порядка определения налоговой базы (балансовая или кадастровая стоимость).
• Новая декларация по налогу на имущество за 2020 год.

5. Ответы на вопросы по теме семинара