Годовой отчет: рекомендации эксперта

1. Налоговая отчетность

• Состав и формы бухгалтерской отчетности за 2020 год. Требования к бухгалтерской отчетности за 2020 год в соответствии с нормативными документами, рекомендациями и письмами Минфина России. Ретроспективное и перспективное формирование бухгалтерской отчетности. Составление бухгалтерской отчетности субъектами малого предпринимательства.
• Рекомендации по отражению в бухгалтерской отчетности оценочных резервов и оценочных обязательств: резерва под обесценение ТМЦ; резерва по сомнительным долгам; резерва на оплату отпусков и других видов резервов.
• Применение изменений в ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» в отчете о финансовых результатах за 2020 год; новый расчет чистой прибыли в отчете о финансовых результатах.
• Учет государственной помощи в соответствии с ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи», изменения в ПБУ с 2020 года, которые нужно учесть при составлении бухгалтерской отчетности.
• Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» об обязанностях бухгалтера и дополнения в ст. 15.11 КоАП РФ по защите бухгалтера от ответственности в отношении документооборота.
• Требования по представлению бухгалтерской отчетности за 2020 год в государственный информационный ресурс, штрафы и последствия нарушения порядка предоставления бухгалтерской отчетности за 2020 год.
• Уточненный порядок исправления ошибок в бухгалтерской отчетности, как и в какие временные периоды сдается исправленная бухгалтерская отчетность.

· Отражение в бухгалтерской отчетности показателей, характеризующих переход на применение ФСБУ 5/2019 «Запасы».

2. Налог на прибыль организаций

• Обновленная налоговая декларация по налогу на прибыль за 2020 год.
• Отдельные вопросы исчисления налога на прибыль: перенос убытков на будущее; исправление налоговых деклараций по налогу на прибыль, убытки прошлых лет.
• Отдельные виды признаваемых внереализационных расходов: штрафы, убытки, курсовые разницы при возврате авансов и другие.
• Прямые и косвенные расходы, практика применения в 2020 году, что важно учесть при составлении налоговой декларации за 2020 год.
• Дебиторские и кредиторские задолженности для целей признания при расчете налога на прибыль; списание безнадежных долгов, в том числе и при исключении из ЕГРЮЛ недействующих организаций (ст. 64.2 ГК РФ с 01.09.2014). Определение срока исковой давности с учетом позиции Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 29.09.2015 № 43.
• Изменения гл. 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций» с 2021 года.

3. Налог на добавленную стоимость

• Обновленная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость.
• Изменения ст. 149 НК РФ в части операций, не облагаемых НДС в 2020 году. Особенности ведения раздельного учета.
• НДС при получении субсидий, изменения в части восстановления в 2020 году.
• Статья 174.2 «Особенности исчисления и уплаты налога при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме», кто является налоговым агентом, основания для вычетов НДС.
• Вычеты НДС при оказании услуг иностранным контрагентам, местом реализации которых не признается территория РФ.
• Анализ ошибок в налоговых декларациях по НДС.
• Особенности восстановления НДС при переходе на УСНО в 2021 году.
• Изменения гл. 21 НК РФ «Налог на добавленную стоимость» с 2021 года.

4. Налог на имущество организаций

• Объект налогообложения – недвижимое имущество, расширение перечня объектов недвижимого имущества, по которым налоговая база определяется по кадастровой стоимости.
• Отдельные виды имущества: ворота, сооружения, дороги, заборы и другие; особенности признания их объектами недвижимости, арбитражная практика.
• Обновленная налоговая декларация по налогу на имущество организаций за 2020 год, особенности заполнения.

Пользователям СПС КонсультантПлюс, подключенным к «Линии оперативной поддержки», услуга предоставляется бесплатно.