Экспертный анализ налоговых новшеств. Практика применения в 2022 году и ожидания 2023 года

1.     Масштабные изменения в налоговом законодательстве: федеральные законы от 14.07.2022 № 321-ФЗ, № 323-ФЗ,  № 324-ФЗ, от 28.06.2022 № 196-ФЗ и др. Новые полномочия Правительства РФ в сфере экономики.  Новые требования к уплате налогов и взносов: единый налоговый платеж и единый налоговый счет. Объединение ПФР и ФСС: что будет в 2023 г.?  Что изменить в работе организации в 2023 г.? Новая административная ответственность. Ответственность за валютные нарушения.  Светофор банка: как работает и последствия для организаций.

2.     НДС: методология и практика исчисления с учетом последних изменений: ставка 0 % по гостиничным услугам, новые обязанности налоговых агентов, новые условия освобождения от НДС исключительных прав на программы для ЭВМ, заявительный порядок возмещения НДС и др. Параллельный импорт: новые требования и порядок оформления. Определение налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг): безвозмездная передача, рекламные акции, бесплатное питание, списание имущества с баланса и пр. Авансы полученные и выданные, особенности при неденежных расчетах. Корректировка стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг). Корректировочные счета-фактуры; исправленные счета-фактуры; различия между исправлениями и корректировками. Налоговые вычеты: период применения вычетов, частичные вычеты. Раздельный учет НДС: разбираем сложные ситуации.

3.     Налог на прибыль. Обновление законодательной базы по налогу на прибыль: новые положения для инвестиционного вычета, повышающие коэффициенты для ОС и другие изменения. Инструктивные и разъясняющие письма Минфина России и ФНС России. Требования к документальному оформлению расходов для целей исчисления налога на прибыль. Налоговый учет расходов и необоснованная налоговая выгода в свете ст. 54.1 НК РФ. Амортизируемое имущество в налоговом учете: сложные вопросы. Корректировка правил применения инвестиционного вычета. Сложные ситуации при учете основных средств, материальных расходов, оплаты труда, дебиторской и кредиторской задолженности. Сложные вопросы признания прочих расходов (арендных платежей, представительских расходов, расходов на рекламу и пр.). Новые мобилизационные расходы. Судебная практика по вопросам налогообложения прибыли.

4.     Налог на имущество организаций. Новая декларация по налогу. Разграничение понятий «движимое имущество» и «недвижимое имущество». Налогообложение недвижимости: налоговая база, балансовая или кадастровая стоимость. Неотделимые улучшения арендованного имущества: особенности налогообложения. Изменения в налогообложении имущества организаций в 2023 году.

5.     Ответы на вопросы, практические рекомендации.