Новые готовые решения для бухгалтера

№

Тема

Анонс

Название материала

1

Должная осмотрительность

Когда вы получаете вычет по НДС, учитываете расходы по налогу на прибыль, обращаетесь за зачетом или возвратом налогов, вы получаете налоговую выгоду.

Если налоговый орган установит, что налоговая выгода является необоснованной, он откажет вам в получении денег из бюджета, уменьшении суммы налога и т.д. Значит, важно доказать, что вы ведете реальную деятельность, сведения о которой вы без ошибок отражаете в налоговом, бухгалтерском учете и отчетности.

Вам нужно обязательно проверить контрагента: насколько он реален, ведет ли деятельность. Кроме того, необходимо проследить, исполнил ли контрагент сделку. Так вы проявите должную осмотрительность и сможете доказать обоснованность сотрудничества с контрагентом

Готовое решение: Как проявить должную осмотрительность и подтвердить обоснованность налоговой выгоды

2

НДС

С 1 января 2018 года от применения нулевой ставки по НДС вправе отказаться экспортеры товаров и некоторые поставщики услуг. Отказ возможен только сразу по всем экспортным операциям. Для этого необходимо подать в налоговый орган соответствующее заявление.

После отказа от применения ставки 0% платить НДС нужно будет по ставкам 18 и 10% не менее 12 месяцев. При этом вычеты заявляют в общем порядке

Готовое решение: Как отказаться от ставки 0% по НДС при экспорте с 1 января 2018 г.

3

ККТ

При неисправности ККТ можно вести расчеты без нее, а вместо кассового чека выдавать, например, товарный чек. При этом порядок действий зависит от причины неисправности.

При массовом техническом сбое достаточно сформировать один чек коррекции на общую сумму неучтенной выручки после того, как работа касс восстановится. В таком случае пользователю ККТ не грозят штрафы.

Когда неисправен один аппарат, при расчетах без ККТ нужно формировать чеки коррекции по каждой операции и сообщить в налоговый орган о нарушении и проведенных корректировках. Штрафов удастся избежать, только если налоговый орган узнает о нарушении из этого сообщения.

Готовое решение: Что нужно делать при поломке, массовом техническом сбое ККТ

4

Налог на прибыль

Инвестиционный налоговый вычет позволяет единовременно уменьшить налог на прибыль на расходы по приобретению, достройке, дооборудованию и другие подобные (кроме расходов на ликвидацию) по категориям основных средств 3–7 амортизационных групп.

При использовании права на инвестиционный налоговый вычет нельзя применить амортизацию.

Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль с 1 января 2018 г.

5

Пособия сотрудникам

Использовать электронный больничный уже можно, хотя порядок его формирования еще не утвержден.

На сайте ФСС РФ размещена программа, с помощью которой можно принимать, оформлять и отправлять в фонд электронные больничные.

Для работодателя применение электронной формы больничного добровольно. Можно по-прежнему принимать от работников только бумажные больничные

Готовое решение: Как организовать работу с электронным больничным

6

«Материальные» доходы

Материальная выгода может быть получена при экономии на процентах, при приобретении товаров (работ, услуг), при приобретении ценных бумаг. Для каждого вида материальной выгоды установлены условия обложения НДФЛ. Но, даже если они соблюдаются, платить НДФЛ нужно не всегда.

Если материальная выгода облагается НДФЛ, то уплатить налог должен налоговый агент не позднее первого рабочего дня, следующего за выплатой денежного дохода физическому лицу.

Порядок расчета НДФЛ зависит от конкретного вида материальной выгоды. Так, при исчислении налога с материальной выгоды от экономии на процентах налоговый агент должен учитывать, в какой валюте выдан заем (кредит). От этого зависит, как будет определяться размер облагаемого дохода налогоплательщика. Отметим, что налоговые вычеты к материальной выгоде от экономии на процентах не применяются. То есть после определения размера материальной выгоды от экономии на процентах облагается вся сумма

Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода

7

6-НДФЛ

В расчете 6-НДФЛ должны отражаться любые выплаты физлицам, например: премии, подарки, отпускные, больничные. Данные по ним включаются в разд. 1 и 2.

Раздел 1 расчета заполняется довольно просто: вы включаете данные по различным выплатам в общую сумму доходов, начисленную по всем физлицам с начала года.

Сложности могут возникнуть при отражении данных в разд. 2 расчета, а именно в строке 100 «Дата фактического получения дохода». Для различных выплат эта дата определяется по-разному. Например, для премии по итогам работы за месяц такой датой будет последнее число месяца, за который она начислена, а для подарка в денежной форме – день его выплаты.

Также важно учесть, что некоторые выплаты не отражаются в расчете в полной сумме (например, пособие по уходу за ребенком до 1,5 года), а некоторые – только в пределах необлагаемого норматива (например, выходное пособие при увольнении).

За ошибки в расчете 6-НДФЛ вас могут оштрафовать на 500 руб.

Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ

8

2-НДФЛ

В справке 2-НДФЛ налоговый агент должен отразить доходы, которые он выплачивает работникам. Это зарплата и другие выплаты.

Заработная плата отражается в справке 2-НДФЛ в обычном порядке.

При этом при выплате некоторых других доходов есть особенности заполнения справки. Например, если вы выплачиваете работнику доходы, которые облагаются налогом по разным ставкам, то в 2-НДФЛ нужно заполнить разд. 3–5 по каждой ставке отдельно.

Представление справок с ошибками грозит налоговому агенту штрафом за каждый документ, содержащий недостоверные сведения. Чтобы этого избежать, узнайте из готового решения, как правильно заполнить справку 2-НДФЛ в различных ситуациях.

Готовое решение: Как отразить в справке 2-НДФЛ различные выплаты работникам

9

Вычеты по НДФЛ

Любой ваш сотрудник, на обеспечении которого есть дети (родные, приемные, на попечительстве), имеет право на стандартный вычет. Эти вычеты вы как налоговый агент должны ежемесячно учитывать при расчете НДФЛ с зарплаты.

Общая процедура предоставления вычета в целом несложная. Однако, в зависимости от различных обстоятельств (например, ребенок является инвалидом, второй родитель умер и др.), может меняться размер вычетов и состав документов, которые вы должны потребовать от работника

Готовое решение: Как предоставить работникам стандартные вычеты на детей в различных ситуациях

10

Страховые взносы

Организации и ИП должны сдавать расчет в налоговый орган, если выплачивают физлицам доходы, облагаемые взносами.

Расчеты нужно сдавать не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом.

Титульный лист, разд. 1, подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разд. 1, Приложение 2 к разд. 1 и разд. 3 заполняют все.

Остальные разделы, подразделы и приложения заполняются только при определенных обстоятельствах. Например, если в отчетном периоде вы начисляли выплаты по больничным листам, то нужно заполнить Приложение 3 к разд. 1.

Готовое решение: Как заполнить и сдать форму расчета по страховым взносам в налоговый орган