Налогообложение и проверки – 2021: что важно знать сейчас

1. Налоговое администрирование – 2021: уменьшение пороговых требований для вхождения налогоплательщиков в налоговый мониторинг; интеграция законодательства Российской Федерации о ККТ в законодательство о налогах и сборах; введение института «единого налогового платежа организации, индивидуального предпринимателя» в целях упрощения процедуры расчетов налогоплательщиков с бюджетом; определение закрытого перечня случаев, при которых налоговая декларация (расчет) будет считаться непредставленной; развитие электронного документооборота в налоговой сфере; расширение возможностей получения налоговыми органами информации от кредитных организаций, необходимой для осуществления налогового контроля; увеличение срока хранения документов, необходимых для исчисления, удержания и перечисления налогов, с четырех до пяти лет и другие новшества. Налоговый контроль – 2020: требования налоговых органов и самые важные судебные решения, учимся на ошибках других. Новый подход к необоснованной выгоде и ст. 54.1 НК РФ и ФНС России.

2. НДС. Новая декларация; изменения в налогообложении IT-услуг; расширение перечня операций по ставке 0 %; совершенствование налогового администрирования в налоговой декларации; электронные сервисы ФНС России по проверке нулевой ставки; внедрение системы прослеживаемости импортных товаров и другие новшества. Важные судебные решения и разъясняющие письма Минфина России и ФНС России. Разбираем проблемы вместе: авансы, обеспечительные платежи, момент определения, раздельный учет, скидки, бонусы, штрафы, неустойка, отсрочка платежа, возврат товара, ошибки в счетах-фактурах. Подтверждаем экспорт, работа со странами ЕАЭС, импортные операции, определяем место реализации работ, услуг правильно.

3. Налог на прибыль. Новации законодательства в 2021 году: новая декларация; конкретизация норм, касающихся налогового учета расходов на модернизацию амортизируемого имущества с учетом судебной практики; правила применения инвестиционного налогового вычета; льготная нулевая ставка – кому можно и как пользоваться. Передача в государственную или муниципальную собственность имущества – затраты компании. Расширение перечня необлагаемых доходов и другие изменения. Проверим доходы и расходы 2020 года при исчислении налога на прибыль. Как электронными документами (чеками, билетами и БСО) подтвердить расходы. Судебная практика по прибыли.

4. Налог на имущество. Новая форма декларации и контрольные соотношения; отмена налоговой декларации по налогу на имущество организаций в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (административные и торговые центры, отдельные нежилые помещения). Определение движимого и недвижимого имущества: разъяснения Минфина России и ФНС России, судебные решения. Единая отчетность по неторговой недвижимости в разных городах региона – порядок сдачи.

5. НДФЛ и страховые взносы: применение единого подхода в обложении страховыми взносами и налогом на доходы физических лиц аналогичных сумм выплат/доходов, произведенных работодателем; установление налога на выплаты процентных доходов по вкладам и ценным бумагам граждан в размере 13 % для граждан, чей общий объем банковских вкладов и инвестиций в долговые ценные бумаги превышает 1 млн руб.; новая ставка по НДФЛ в размере 15 % в отношении доходов (включая дивиденды и проценты) физических лиц, превышающих 5 млн руб. за налоговый период; упрощение порядка получения отдельных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц: отказ от представления налогоплательщиком налоговой декларации и пакета подтверждающих документов, автоматизация процедуры обработки документов налоговым органом, объединение отчетов 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Предельные базы по взносам на 2020 год. Разъяснения Минфина России и ФНС России для учета в работе при исчислении налога и взносов. Судебная практика.

6. УСН, ПСН и НПД. Отмена ЕНВД – переходим на УСН или на ОСНО. Уточнение порядка исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением «упрощенки» при смене места нахождения организации (места жительства индивидуального предпринимателя) в случае, когда одним из субъектов Российской Федерации установлена пониженная налоговая ставка. Отмена деклараций для «доходных» налогоплательщиков и работающих с онлайн-кассой. Расширение и ограничение видов деятельности для применения ПСН. Увеличение предельных размеров ограничений площади торгового зала объектов стационарной торговой сети и зала обслуживания посетителей объектов организации общественного питания с 50 до 150 квадратных метров. Работа с самозанятыми в 2020–2021 гг.

7. Ответы на вопросы