Налог на прибыль: доходы, расходы, убытки и резервы. Сложные вопросы бухгалтерского и налогового учета

1. Признание доходов:

• реализация товаров, в том числе недвижимости;
• реализация работ (услуг), в том числе по длительным договорам;
• внереализационные доходы.

2. Признание расходов

2.1. Общие принципы признания расходов в целях налогообложения прибыли:

• соответствие требованиям ст. 54.1 НК РФ (деловая цель сделки, подтверждение исполнения сделки стороной договора, последние разъяснения ФНС России и судебная практика);
• соответствие требованиям ст. 252 НК РФ (документальное подтверждение и экономическая оправданность).

2.2. Особенности признания отдельных видов расходов:

• командировочные расходы (документальное подтверждение, затраты на проезд и проживание, суточные, затраты на проезд на такси, возмещение иных расходов командированного работника, командировки без конкретного результата);
• представительские расходы (документальное подтверждение, расходы на питание и алкоголь, бизнес-сувениры и подарки для контрагентов);
• расходы на содержание служебных автомобилей (документальное подтверждение, путевые листы, нормы расхода ГСМ);
• компенсации за использование личного имущества в служебных целях;
• платежи при аренде имущества (аренда движимого и недвижимого имущества, документальное подтверждение, постоянная и переменная составляющие арендной платы, улучшения арендованного имущества);
• расходы на рекламу (нормируемые и ненормируемые расходы, требования к документальному подтверждению);
• расходы на обучение сотрудников;
• расходы в пользу сотрудников (питание, лечение, отдых);
• расходы на обеспечение санитарной безопасности.

3. Учет убытков:

• безнадежные долги (основания признания долгов безнадежными, момент признания в составе расходов, необходимый комплект документов);
• уступка права требования;
• реализация амортизируемого имущества.

4. Резервы:

• по сомнительным долгам;
• на отпуска и выплату вознаграждений по итогам года.

5. Признание доходов (расходов) прошлых лет. Применение ст. 54 НК РФ.

6. Ответы на вопросы.

Стоимость участия (с НДС):

• очное участие – 11 088 руб.;
• онлайн-участие – 9978 руб.;
• запись трансляции – 6888 руб.

Мероприятие входит в программу повышения квалификации ИПБ России с зачетом 10 часов. Стоимость сертификата составляет 2220 руб. (с НДС).